גובה השכר שלכם גבוה מהשכר הממוצע במשק?

כדאי לכם לקרא את המאמר הזה!

 

פקודת מס הכנסה קובעת באופן כוללני שכל קצבה המשולמת לפורש חייבת במס.

סעיף 2(5) המדובר לא מוציא מן הכלל קצבה המשולמת מכספים שחויבו במס בידי העובד בשלב ההפקדה ובשל כך יוצר היתכנות למצב של כפל מס.

כדי למנוע עיוות זה, 'נולדה' בשנת 2000 הקצבה המוכרת.

עד לשנת 2012 אופן החישוב של הקצבה המוכרת פתר באופן חלקי בלבד את בעיית כפל המס. זאת בגלל שהיא הייתה תחליפית לפטור הניתן לקצבה מזכה (-פטור שזכאי לו כל פורש) , ובנוסף הוקטנה בשל מענקי פרישה פטורים שהתקבלו.

במסגרת תיקון 190 בשנת 2012 הופרדה הקצבה המוכרת , והיא ניתנת בנוסף לפטור על קצבה מזכה וללא תלות בה. כמו כן , היא אינה מושפעת מקבלת מענקי פרישה פטורים ממס והגדרתה הורחבה למקורות אפשריים נוספים.

קצבה שמקורה באחת מאלו תיחשב לקצבה מוכרת ופטורה מס ביסודה :

1. הפקדות עובד על שכר גבוה משכר ממוצע במשק.
2. הפקדות מעסיק לתגמולים בגינן נזקף שווי.
3. הפקדות מעסיק לפיצויים בגינן נזקף שווי.
4. פיצויים שהועברו לחשבון חדש אחרי התחשבנות.
5. קופת גמל בירושה.
6. הפקדות עצמאי מעל לתקרה המזכה בהטבות מס.
7. קופת גמל להשקעה .

המשמעות היא שבקופת הגמל נצברות הפקדות לקצבה מוכרת פטורה ממס אצל כל שכיר המבוטח על שכר גבוה מכ 10,500 ₪ בחודש.

ככל שהשכר המבוטח של העובד גבוה יותר – כך נצבר חלק גדול יותר לקצבה מוכרת.

יש לציין שאת הקצבה המוכרת הפטורה ממס ניתן לקבל כבר מגיל 60 , ותוך כדי המשך עבודה.

אולם כשהפורש יבקש לקבל קצבה , תהליך קביעת גובה הקצבה המוכרת יתגלה כמורכב .

הסיבות לכך שונות ומגוונות :

1. היכרות מועטה של הגופים המוסדיים בנושא זה.
2. היעדר דווח תקין על ידי המעסיקים.
3. פיצול ההפקדות למספר קופות שונות.
4. ניוד קופות ללא בקרה מספקת על אופן קליטת הכספים בקופה המקבלת.
5. חוסר מודעות של הפורש.

מסיבות אלו , מומלץ עוד לפני הגשת הבקשה לקבלת קצבה מקופה פנסיונית, לבדק את קיומה של הקצבה המוכרת תוך הבחנה בין הקצבה המוכרת לפני 2012 לזו שנצברה אחרי 2012.

הבדיקה צריכה לכלול מיפוי של השכר וההפקדות לאורך התקופה הרלונטית , בהתאם לתקרות המס בכל שנה ושנה.

אם מדובר בצבירות לפני 2012 – יש לקבל את אישור מס הכנסה לגובה הקצבה (לאחר בדיקת כדאיות)

אם מדובר בצבירות לאחר 2012 – הטיפול יבוצע מול הגוף המוסדי בלבד.

שווי ההטבה תלוי בשיעור המס השולי של הפורש ועשוי להגיע לאלפי ₪ בשנה.

דוגמא לקצבה מוכרת שהוכרה על ידי קרן הפנסיה .הטבת המס של פורש זה שווה ל 447 ₪ בחודש .

דוגמא נוספת. הטבת המס במקרה זה שווה ל 1,013 ₪ בחודש.